染雾强化内部控制制度应采取主要措施 篇一
在当今复杂多变的商业环境中，强化内部控制制度对于企业的发展至关重要。一个健全的内部控制制度可以帮助企业规范运营流程，防范风险，并提高企业的竞争力和可持续发展能力。为了实现这一目标，企业应采取一系列主要措施。
首先，企业应建立健全的内部控制制度框架。这包括明确的组织结构、职责分工和权限制度等。通过构建清晰的制度框架，可以确保企业各个层级的员工都能理解和遵守内部控制制度，从而提高企业整体的运营效率和风险管理能力。
其次，企业应加强内部控制制度的信息化建设。随着科技的发展，信息化已经成为提高企业内部控制水平的必要手段。通过引入先进的信息技术，企业可以实现对各个环节的实时监控和数据分析，及时发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施进行处理。同时，信息化建设还可以提高内部控制的自动化程度，减少人为因素对内部控制的影响，提高内部控制的可靠性和稳定性。
第三，企业应加强内部控制制度的培训和教育。内部控制制度的有效实施需要全体员工的共同努力和配合。因此，企业应定期组织内部控制相关的培训和教育活动，提高员工对内部控制制度的认识和理解，培养员工的风险意识和自律能力。通过加强员工的培训和教育，可以提高内部控制制度的贯彻执行效果，降低企业面临的各种风险。
最后，企业应建立健全的内部控制制度监督机制。内部控制制度的有效实施需要有专门的监督机构或部门进行监督和评估。这些监督机构或部门应独立于被监督对象，具有足够的权威性和专业性。通过建立健全的监督机制，可以对内部控制制度的实施情况进行全面、客观的评估，及时发现和纠正问题，提高内部控制制度的有效性和可靠性。
综上所述，强化内部控制制度是企业提高运营效率和风险管理能力的关键。企业应采取上述主要措施，建立健全的内部控制制度框架，加强信息化建设，加强培训和教育，建立监督机制，以实现内部控制制度的有效实施和持续改进。只有这样，企业才能在竞争激烈的市场环境中稳步发展，实现可持续发展的目标。
强化内部控制制度应采取主要措施 篇二
随着经济的不断发展和企业的不断壮大，内部控制制度的重要性愈发凸显。企业只有建立和强化内部控制制度，才能在复杂的商业环境中保持竞争力和可持续发展。为此，企业应采取一系列主要措施来强化内部控制制度。
首先，企业应加强对内部控制制度的法律法规建设。内部控制制度必须符合国家相关法律法规的要求，确保企业的运营符合法律法规的规定。为此，企业应建立专门的法律事务部门或委托专业律师进行法律事务的咨询和处理，确保内部控制制度的合法性和合规性。
其次，企业应加强内部控制制度的风险管理。内部控制制度的核心目标是防范和管理风险。为了实现这一目标，企业应建立完善的风险管理机制，包括风险识别、评估、控制和监测等环节。通过科学的风险管理，企业可以及时发现和应对各种风险，保护企业的利益和稳定经营。
第三，企业应加强内部控制制度的信息披露和透明度。信息披露和透明度是内部控制制度的重要组成部分，也是提高企业信用和声誉的重要手段。为此，企业应建立健全的信息披露制度，及时向内外部相关方披露与内部控制制度相关的信息，包括内部控制制度的建设和实施情况、风险管理的结果等。通过加强信息披露和透明度，企业可以提高内部控制制度的公信力和可信度，增强内外部相关方对企业的信任和支持。
最后，企业应加强内部控制制度的持续改进。内部控制制度是一个不断完善和发展的过程。企业应建立健全的内部控制制度改进机制，包括定期评估、检查和审计等环节。通过持续改进，企业可以不断提高内部控制制度的有效性和适应性，保持与市场环境的匹配度。
综上所述，强化内部控制制度对于企业的发展至关重要。企业应采取上述主要措施来加强内部控制制度的建设和实施，包括加强法律法规建设，加强风险管理，加强信息披露和透明度，加强持续改进。只有这样，企业才能有效防范和管理风险，提高运营效率和竞争力，实现可持续发展。
强化内部控制制度应采取主要措施 篇三
新经济条件下企业内部控制有许多问题值得关注，企业内部控制将要发生明显变化，内部控制需要不断进行创新，内部控制既有国际化的问题，也有国家化的问题，内部控制应当结合国情和企业实际等认真研究。
一、企业内部控制制度的概念简单地说，企业对有关财产物资、货币资金、有价证券的收付，债权债务的发生和结算、资产的减值和费用的支付等经济业务，规定必须有两名或两名以上工作人员分工负责处理，以起到相互制约作用，这就是内部控制制度。建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。实行内部控制，保护企业财产的安全性，提高可见信息的准确性，强化企业经营管理以及配合外部审计的开展，也正是我们当前进行现代企业制度改革所迫切需要达到的目标。
内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱，加强和完善企业内部控制制度已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。环境的变化和管理理论的不断发展，也要求企业内部控制必须不断完善和发展。完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披
露制度，保证投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。
二、建立企业内部控制制度的必要性企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录、会计报表的可靠性。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运作，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、被破坏的情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推诿等问题，其关键在于计算机核算软件密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄露及对实体信息的破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。
三、保证内部控制制度执行的主要措施
（一）构建系统性的内部会计控制
１.构建详尽的会计岗位责任制
在合理设置组织机构的基础上，将各个部门的业务活动划分为若干具体的工作岗位并在不同的岗位上配备具体的控制人员，并规定其岗位职责、工作标准，对其权限和责任进行控制。
２.构建详密的会计内部牵制控制
为了防止会计人员的错误和舞弊行为的发生，凡涉及款项的收付、结算及登记，均设置两名或两名以上的会计人员相互核对、相互制约，杜绝“一人顶两岗、钱账不分离”的现象。
３.构建详细的会计资料控制
（１）构建详细的会计凭证控制。具体是：规范会计凭证格式，对会计凭证进行连续编号，规定合理的凭证流转程序，保证凭证的签章齐全、合法，合理地填制会计凭证，合法地复核会计凭证等。（２）构建详细的会计账簿控制。具体是：会计账簿按规定设置，账簿启用时填齐相关内容，根据审核无误的会计凭证登记账簿，对账簿或账户连续编号，按规定方法和程序登记和更正错账，按规定时间和方法结账等。（３）构建详细的会计报表控制。具体是：按规定的方法和时间编制会计报表，会计报表需有关负责人审阅和签章，会计报表装订成册并加盖公章保存等。
４.构建详明的会计稽核控制
具体是：经济业务发生的合法性，会计资料记录的真实准确性，相关资料的一致性等。
５.构建详实的财产物资控制
具体是：对财产物资接触控制，对财产物资定期盘点控制，对财产物资记录保护控制等。６.构建详细的会计分析控制
具体是：对会计分析内容控制，对会计分析基本要求和组织程序控制，对会计分析方法和时间控制，对参与分析人员和分析财务报告编写要求控制等。
（二）重视对内部控制制度管理人员的选用，发挥内部审计机构的作用
内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策
（三）应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用，加强法律法规和准则规范的制定
定期或不定期地对企业内部控制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。尽快加强有关企业内部控制方面的行业准则的制定，为提高企业内部控制提供外部监督和指导。
（四）健全内部控制框架
企业要有一个健全有效的内控框架，就必须从控制环境入手，建立符合现代化企业制度的组织结构，加强董事会的职能及其独立性；提高管理者素质，凭借市场经济的竞争，由市场决定而不是由行政指定管理层；鼓励塑造企业文化，激励管理者和员工，明晰权责。
（五）加强风险评估
企业应在经营过程中加强风险评估和风险管理，随着经济的发展，经济环境的变化，企业的经营风险逐步增大并更具有不确定性，如资产风险、信息系统风险、兼并重组风险等，要加强董事会各专业委员会的作用，及早进行风险评价，确定风险领域，防患于未然。
（六）要遵循相互牵制原则和协调配合原则
在横向关系上，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。另外各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量，提高效率的前提下完成经营任务。同时为了提高企业内控意识、提高其信息质量，企业有必要在进行内部控制自我评估后，向外公开披露其内控信息，建立内控信息披露机制。
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