染雾新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告 篇一
随着我国农村经济的快速发展，农村信用社在农村金融体系中的地位日益重要。作为农村金融的重要组成部分，农村信用社在经济转型时期承担着为农民提供金融服务的重要职责。然而，在信用社运营的过程中，内部审计的质量评估成为了一个不容忽视的问题。本文将通过调查报告，分析新形势下农村信用社内部审计的质量评估情况。
首先，我们对农村信用社内部审计的质量评估进行了调查。调查结果显示，在农村信用社内部审计质量评估方面存在一定的问题。首先，审计人员的素质和水平参差不齐，存在一定的专业能力不足的情况。其次，审计流程不够规范，审计方法和技巧的运用不够灵活。再次，审计报告的编制不够准确和详细，存在信息不全面、表达不清晰的情况。这些问题严重影响了农村信用社内部审计的质量和效果。
其次，我们对农村信用社内部审计质量评估的影响因素进行了分析。首先，农村信用社内部审计质量的评估受到信用社内部管理体制和审计制度的影响。如果信用社内部管理体制不完善，审计制度不健全，就会影响到内部审计的质量评估。其次，农村信用社内部审计质量的评估还受到审计人员的素质和能力的影响。如果审计人员的素质和能力不足，就难以做好内部审计工作。此外，农村信用社内部审计质量的评估还受到审计方法和技巧的影响。如果审计方法和技巧不合理，就会导致审计结果不准确。
最后，我们提出了提高农村信用社内部审计质量的建议。首先，加强对农村信用社内部审计人员的培训和教育，提高其专业能力和水平。其次，建立健全农村信用社内部管理体制和审计制度，规范内部审计流程。再次，加强对农村信用社内部审计方法和技巧的研究和应用，提高审计效果和质量。此外，还要加强对农村信用社内部审计报告的编制和审核，确保审计结果准确和全面。
综上所述，新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告显示，农村信用社内部审计存在一定的问题。影响农村信用社内部审计质量的因素主要包括信用社内部管理体制和审计制度、审计人员的素质和能力、审计方法和技巧等。为了提高农村信用社内部审计的质量，我们应加强对农村信用社内部审计人员的培训和教育，建立健全内部管理体制和审计制度，加强对审计方法和技巧的研究和应用，提高审计效果和质量。只有这样，农村信用社才能更好地为农民提供金融服务，推动农村经济的健康发展。
新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告 篇二
近年来，随着我国农村经济的快速发展，农村信用社在农村金融体系中的地位日益重要。农村信用社作为农村金融的重要组成部分，承担着为农民提供金融服务的重要职责。然而，在新形势下，农村信用社内部审计质量评估的问题亟待解决。本文将通过调查报告，分析新形势下农村信用社内部审计质量评估的情况。
调查结果显示，在新形势下，农村信用社内部审计质量评估存在一定的问题。首先，审计人员的素质和水平参差不齐，存在一定的专业能力不足的情况。由于农村信用社内部审计要求审计人员具备较高的金融和会计专业知识，但由于农村信用社发展相对较晚，人才储备相对不足，导致审计人员的专业能力和水平存在差异。其次，审计流程不够规范，审计方法和技巧的运用不够灵活。由于审计流程的不规范，导致审计工作中存在一些重要环节被忽视或执行不到位的情况。同时，审计方法和技巧的运用不够灵活，导致审计结果的准确性和全面性不够。再次，审计报告的编制不够准确和详细，存在信息不全面、表达不清晰的情况。由于审计报告的编制不够准确和详细，导致审计结果的可行性和有效性受到了一定的影响。
针对以上问题，我们提出了一些解决方案。首先，加强对农村信用社内部审计人员的培训和教育，提高其专业能力和水平。通过加强对农村信用社内部审计人员的培训和教育，可以提高其金融和会计专业知识的水平，增强其审计工作的能力和水平。其次，建立健全农村信用社内部管理体制和审计制度，规范内部审计流程。通过建立健全农村信用社内部管理体制和审计制度，可以规范内部审计流程，提高审计工作的效率和质量。再次，加强对农村信用社内部审计方法和技巧的研究和应用，提高审计效果和质量。通过加强对农村信用社内部审计方法和技巧的研究和应用，可以提高审计工作的准确性和全面性。此外，还要加强对农村信用社内部审计报告的编制和审核，确保审计结果准确和全面。
综上所述，新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告显示，农村信用社内部审计存在一定的问题。针对这些问题，我们提出了加强农村信用社内部审计人员培训和教育、建立健全内部管理体制和审计制度、加强内部审计方法和技巧研究和应用、加强内部审计报告编制和审核等措施，以提高农村信用社内部审计的质量和效果。只有这样，农村信用社才能更好地为农民提供金融服务，推动农村经济的健康发展。
新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告 篇三
新形势下内部审计质量评估较之于农村信用社意义重大。众所周知，农村信用社稳定发展的根本是内部控制的完善性和有效性。内部控制在企业发展壮大过程中有着举足轻重的作用，为保证企业内部控制的有效性，就需要不断进行内部控制评估，使内部控制能够得到持续改进和优化，以防范企业面临的各类风险。
一、农村信用社内部审计质量评估现状分析
（一）农村信用社内部审计现状
1. 农村信用社内部审计基本情况。
随着农村信用社改革深入，审计工作呈现蓬勃发展，总体以真实性、合规性、风险性为审计主要目标。近年来更加注重审计项目与业务发展的关系、审计体系与内部控制体系的关系建设，取得了长足进步和发展。但审计范围、人员配备和审计独立性等方面受制于体制建设，其职能作用尚待进一步开发。总之，充分发挥农村信用社内部审计的职能作用，对于深化农村信用社风险管理,确保农村信用社经营稳健发展，意义十分巨大。
2.制约农村信用社内部审计职能发挥的因素。
（1）体制建设落后。绝大多数基层单位设立了独立的审计部门，但是审计部门以及人员的考核仍然与本单位经营业绩和业务发展息息相关，审计部门缺乏独立性，虽然在很多基层单位正在努力探索给予审计部门和审计人员单独的考核办法，甚至给予审计部门一定的“特权”，但是仍然无法摆脱其内部控制程序。主要原因是审计人员均是由从事本单位其他岗位的人员转化而来，其人员关系往来、人情脉络熟络，即便在工作上独立，情理上也难以保持其独立性。
（2）审计方法落后。随着科技化、信息化首都不断的渗透到农村信用社的各个领域，农村信用社已逐步入全面的信息化。但是内部审计工作仍然采取现场审计为主，审计多采取内从纸介质的会计凭证、账簿、报表等档案资料中获取数据和信息的方式。审计抽样过于片面，概括性不清，得出数据不够严谨。
（3）审计人员素质有待提高。一是部门
（二）农村信用社内部审计质量评估开展情况
1．尚未开展内部审计质量评估。
农村信用社作为地方性中小金融机构，目前还没有正式开展内部审计质量评估工作，该工作仍然处于探索和试水阶段。虽然从上级决策者来看，农村信用社内部对内部审计质量评估开展工作十分重视，并且组织了部分审计骨干从事该工作的研究，并针对农村信用社内部实际开展了一系列的调查和实验，包括不断规范审计工作流程并实施内部审计报告审核制度，虽然与真正意义上的国际内部审计质量评估存在本质差距，但并没有组织建设者们的热情。
2. 内部审计质量评估标准难统一。
农村信用社是一个极其附在的金融体系，从省联社到县（市）级联社都存在独立的法人，并且发展状况不尽相同，如果采取统一的内部审计质量评估标准不尽合理。尽管省级联社内部审计部门对县（市）级联社内部审计工作进行了多种形式的监督检查，从定量和定性两个方面尽可能的统一标准，但如果地区发展不平衡或者省级联社本身制定的标准存在内容不全面、评估不科学的漏洞，那么内部审计质量评估仍旧有很长的路要走。
3．软件设施见识尚不够完善。
一方面缺乏人才，农村信用社的定位是面向县域经济和农村市场，这就决定了长期以来农村信用社的人才战略是适应农村市场的相对“低端”的人才类型，而这一类人虽然能够在农村市场风声水起，但对于具有国际范儿偏“洋火”的内部审计质量评估接受起来简直是难于上青天。另一方面是信息化建设落后，农村信用社经历了长期的复杂的改革和发展才取得今天的成就，虽然取得了一定成就，但在很多方面仍然非常落后，其中信息化建设就是其中一个方面，直接表现就是，绝大多数客户经理甚至是中层管理人员计算机水平非常有限，这就导致了许多好的软件不能推广、推广了的项目不能好好利用，直接导致了内部审计质量评估的被动性。
二、当前农村信用社内部审计质量评估存在的难点及对策
（一）农村信用社内部审计质量评估存在的难点
1.内部意识方面。
内部审计质量评估的难以保持独立性，农村信用社较多管理层对内部审计工作的认识未转变，不能将审计部门作为独立行使职责的部门，而是视作本单位设置的附属部门，单位的管理人员长期的重经营轻管理，将更多的精力投放在业务增长和效益推进上，管理层对内部审计工作的改革和创新丝毫不在意。而被审计单位更是得过且过，采取一切应对手段甚至动用人情关系公关，丝毫认识不到审计质量评估的重要意义，暮光短浅，只顾当时利益。
2.外部环境方面。
一方面缺乏长期开展的动力，内部审计质量评估目前在我国没有强制性要求开展，企业只是根据自身需求选择性开展，多数企业开展项目前首先论证成本，而作为业务发展并不是很超前且创新性不够强大的农村信用社来说更加缺乏推动力。另一方面农村信用社做为金融企业，不仅对股东和职工负责，更重要的是要为地方经济发展负责，为整个社会的金融认知和金融进步承担社会责任，各基层单位一边绞尽脑汁制定对策在激烈金融竞争中占据一席之地又一边制定这沉重的任务指标使全体员工在压力中艰难跋涉，所有的经历全部用在发展业务和收益上，很难拿出十足的经历发展内部审计质量评估项目。
（二）解决内部审计质量评估问题的对策
对农村信用社基层单位内部审计工作质量的评估，建议采用内部自我评估方式，即由省级联社内部审计部门组织有关人员，采用科学合理的方法，对辖属范围内所有基层单位内部审计工作从定量和定性两个方面进行综合评估。
1．大力宣传内部审计质量评估的作用及优点。
农村信用社开展内部审计质量评估，主要原因有两点，一是监督审计职能，使审计工作能够更好的防范业务风险。二是更好的整合审计资源，加强审计成果的合理运用。基于以上两点，由省级联社集中开展内部审计质量评估，一方面省级联社在开展外部质量评估中会积累丰富的经验，有能力对各基层单位开展强有效果的内部审计质量进行评估。另一方面目前各基层单位内部审计工作采用外部评估方式的条件并不成熟，盲目使用外部评估可能会起到相反的作用。运用省级联社开展的相对“外部”的评估方式，给予适当的缓冲时间，更有利于其向外部评估方式顺利过渡。
2．优化内部审计质量评估手段。
一是优化财务评估指标。财务指标是衡量农村信用社业务管理的出发点和归宿，但内部审计工作的服务质量更多体现为一种长期效应或隐性效性，无法直接衡量和准确度量。因此，财务评估指标应主要考核内部审计部门的工作是否紧紧围绕整体工作重心、是否服务于战略目标的实现、是否为防范风险和改善运营等发挥了源头控制作用。二是完善客户反馈。客户评估指标主要反映客户对内部审计工作质量的评价。决策方可通过问卷调查、采访等方式，组织相关人员进行无记名方式考核。考核包含对内部审计工作的期望、认可以及对风险的关注程度、内部审计建议和意见被采纳的比例等。指标值越高，单位内部审计质量越高；指标值越低，其内部审计质量越低。三是跟进业务流程评估指标。审计业务流程反映了内部审计业务开展及项目管理的规范程度。业务流程评估指标具体涵盖内部审计部门对审计流程是否进行再造、流程改进的次数、实际工作是否按审计流程执行、从审计工作结束到出具审计报告的天数等。四是注重学习与成长评估指标。内部审计人员的学习和成长能力最终决定内部审计部门的可持续发展。基层单位应该注重内部审计人员的教育程度、职称人数比例、持内部审计证和国际注册内部审计师人数比例、培训费用增长率等。通过设置学习与成长指标，督促各单位配置政治素养高、专业胜任能力强的人员充实到内部审计工作岗位。
