染雾试论企业内部控制 篇一
企业内部控制是指企业在实施经营活动过程中，通过建立一系列的管理制度、流程和措施，以达到提高效率、保护资产、防范风险、确保财务信息真实可靠等目标的管理体系。良好的企业内部控制是企业可持续发展的重要保障，对于提升企业竞争力、增强投资者信心具有重要意义。
首先，企业内部控制能够提高企业的运营效率。通过规范流程、明确权责、建立有效的信息系统等方式，企业可以更好地组织和管理各项业务活动，减少决策和执行的误差和延误，提高资源利用效率，从而提升企业的运营效率。
其次，企业内部控制有助于保护企业的资产。企业的资产包括有形资产和无形资产，都需要得到有效的保护。通过建立健全的资产管理制度、完善的资产登记和盘点制度、严格的授权和审计制度等，可以防止资产的浪费、损失和盗窃，确保企业的资产安全。
再次，企业内部控制可以有效防范风险。企业经营过程中会面临各种内外部的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。企业内部控制可以通过建立风险识别、评估和管理的制度，及时发现和应对各类风险，减少风险对企业经营的影响，保障企业的稳定运营。
最后，企业内部控制对于确保财务信息真实可靠具有重要意义。财务信息是企业经营状况和财务状况的重要反映，对于投资者、债权人和其他利益相关者来说具有重要参考价值。企业内部控制可以通过建立健全的财务管理制度、完善的内部审计和监控机制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高财务报告的可信度，增强投资者信心。
综上所述，企业内部控制对于企业的发展至关重要。良好的内部控制可以提高企业运营效率、保护资产、防范风险、确保财务信息真实可靠，为企业的可持续发展提供有力支持。因此，企业应高度重视内部控制建设，不断完善和优化内部控制体系，提升企业整体管理水平。
试论企业内部控制 篇二
企业内部控制是指企业内部对于企业运营活动和财务报告的管理和控制制度。建立和完善企业内部控制是企业管理的重要环节，对于提高企业的管理水平、保护企业的利益、规范市场秩序具有重要意义。
首先，企业内部控制有助于提高企业的管理效率。通过建立明确的岗位职责和权责关系，规范各项业务流程和操作规范，企业可以更好地协调各个部门和人员之间的协作，减少信息传递和数据处理的时间和成本，提高决策的准确性和执行的效率。
其次，企业内部控制可以有效保障企业的利益。企业的利益包括经济利益和声誉利益两个方面。通过建立健全的内部控制制度和流程，企业可以防止员工的不当行为和违规操作，减少企业利益的损失，维护企业的声誉和形象。
再次，企业内部控制有助于规范市场秩序。企业内部控制不仅是企业自身管理的需要，也是市场监管和规范的需要。良好的内部控制可以提高企业的透明度和合规性，减少市场操纵、信息不对称等不正当行为的发生，维护市场公平竞争的秩序。
最后，企业内部控制对于投资者和债权人来说具有重要意义。投资者和债权人需要依靠企业的财务报告和信息披露来进行投资和信贷决策。良好的内部控制可以提高财务报告的准确性和可靠性，增强投资者和债权人对企业的信心，促进资本市场的健康发展。
综上所述，企业内部控制对于企业的管理和发展具有重要意义。企业应该重视内部控制建设，建立和完善内部控制制度和流程，提升企业的管理效率，保障企业的利益，规范市场秩序，增强投资者信心，为企业的可持续发展提供有力支持。
试论企业内部控制 篇三
试论企业内部控制
一 企业内部控制的概述
企业内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物质的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可用于管理控制。
企业内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财
企业内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期，大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。内部牵制思想以帐目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，这在早期被认为是确保所有帐目正确无误的一种理想控制方法。内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制（或称内部业务控制）两个部分，前者在于保护企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性；后者在于提高经营效率、促使有关人员遵守既定的管理方针。西方学术界在对内部会计控制和管理控制进行研究时，逐步发现这两者是不可分割、相互联系的，因此在20世纪80年代提出了内部控制结构的概念，认为“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”，并且明确了内部控制结构的内容为控制环境、会计制度和控制程序三个方面。
二 企业内部控制的理解
在90年代美国提出内部控制整体框架思想，并逐步将各界对内部控制的认识统一起来。可以从以下几个方面来理解企业内部控制：
其一，内部控制具有一定的目的性，为达成某种或某些目标而实施。
其二，内部控制是为了达到某个或某些目的而进行的过程，且是一种动态的过程，是使企业的经营依循既定的目标前进的过程。它本身是一种手段而非一种目的。
其三，内部控制不是某个事件或某种状况，而是散布在企业作业中的一连串行动，是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，使经营过程发挥其应有的功能，并监督着企业经营过程的持续进行。换言之，内部控制与企业经营活动相互交织，为企业基本的经营活动而存在。
其四，内部控制深受企业内部和外部环境的影响，环境影响企业控制目标的制定与实施。
其五，企业中的每一个员工既是控制的主体又是控制的客体，既对其所负责的作业实施控制，又受他人的控制和监督。
其六，所有的内部控制都是针对“人”而设立和实施的，企业内部会因此形成一种控制精神和控制观念，直接影响到企业的控制效率和效果。
三 会计政策和会计控制制度的建立
在建立社会主义市场经济体制和深化会计改革过程中，企业在遵守会计准则的基础上，应以本单位会计工作实际出发，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度。对这些会计政策和会计控制制度，应作出书面文字规定，这样，不仅有利于企业有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯。
1.明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办人填写请款单，供应计划员（或供应部门负责人）审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算（出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核），前后须经四人分工负责处理。而采购汇款的报帐业务，则规定要经过采购经办人填写报帐单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审核发票、帐单及验收凭证，编制转帐凭证报销。
2.明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管；向银行提取较大数额现金时，必须由两人以上，对领款、点验安全入库的全过程共同负责；仓库材料明细帐要设专人稽核或另设记帐员记帐；管钱、管物、管帐人员因故离开工作岗位或调动工作时，规定要由主管领导指定专人代理或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。
3.明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的'用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小数字一致等方面作出规定；对各种帐簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。
