染雾浅论企业存货内部控制论文 篇一
企业存货是企业经营活动中的重要组成部分，对企业的经营状况和财务状况具有重要影响。为了保障企业存货的安全和有效管理，企业需要建立健全的内部控制体系。本篇论文旨在浅论企业存货内部控制的重要性和实施方法。
首先，企业存货内部控制的重要性不可忽视。存货是企业资产中最具流动性和易变性的部分，容易受到盗窃、损坏、过期等风险的影响。通过建立内部控制体系，企业可以有效地监控存货的进出、使用和处置过程，减少存货风险和损失。同时，内部控制还可以提高存货管理的透明度和规范性，为企业决策和经营提供可靠的依据。
其次，企业存货内部控制的实施方法需考虑以下几个方面。首先是建立合理的存货管理制度和流程。企业应根据自身的特点和需求，制定适合的存货管理制度，明确存货的分类、计量、估价和披露要求，并建立完善的存货流程，确保存货的进出和使用符合规定和程序。其次是加强存货的监督和审计。企业应建立存货监督和审计机制，定期对存货进行盘点和核实，确保存货的真实性和准确性。同时，还应加强对存货的动态监测和分析，及时发现存货异常情况并采取相应措施。再次是加强存货的控制和保护。企业应建立存货的有效控制措施，包括存货的安全保管、防范存货风险、加强内部审计和监督等。此外，还应加强对存货价值的保护，避免存货过期、损坏和贬值等情况的发生。
综上所述，企业存货内部控制对于企业的经营和财务管理具有重要意义。通过建立健全的内部控制体系，企业可以有效地管理和控制存货风险，提高存货管理的透明度和规范性，为企业的经营决策提供可靠的依据。因此，企业应高度重视存货内部控制的建立和实施，并根据自身情况制定相应的措施和制度，以确保企业存货的安全和有效管理。
浅论企业存货内部控制论文 篇二
企业存货的内部控制是企业管理中的重要环节，对保障存货的安全和有效管理具有重要作用。本篇论文将从存货的分类、计量、估价和披露等方面，探讨企业存货内部控制的实施方法和注意事项。
首先，企业应根据存货的特性和用途，进行合理的分类和编码。存货的分类和编码有助于企业对存货的管理和控制，可以实现存货的统一管理、统一计量和统一披露。同时，还应根据存货的特性和流动性，分别建立不同的存货管理制度和流程，明确存货的进出和使用程序，确保存货的安全和准确管理。
其次，企业应建立科学的存货计量和估价方法。存货计量的准确性和可靠性对于企业的经营和财务状况具有重要影响。企业应采用合理的计量方法，结合实际情况，对存货进行准确计量，并及时更新存货的计量基础和参数，确保存货的计量结果真实准确。此外，企业还应采用科学的估价方法，根据市场行情和存货的实际情况，对存货进行合理估价，避免存货价值的高估或低估。
再次，企业应加强存货的披露和信息公开。存货的披露是企业信息公开的重要内容，也是对外界投资者和利益相关方的负责。企业应依法依规披露存货的相关信息，包括存货的类型、数量、计量方法、估价依据和折旧情况等，以便外界对企业存货状况进行评估和分析。同时，企业还应加强对存货信息的管理和保护，确保存货信息的安全和机密性。
综上所述，企业存货的内部控制是企业管理中不可忽视的一环。通过合理的分类、计量、估价和披露等措施，企业可以有效地管理和控制存货，保障存货的安全和有效管理。因此，企业应建立健全的存货内部控制体系，并根据实际情况和需求，制定相应的制度和措施，以确保企业存货的安全和有效管理。
浅论企业存货内部控制论文 篇三
内部控制作为一种管理工具，贯穿于企业管理活动的各个方面，在维护企业财产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证管理、经营活动的经济性、效率性和效果性方面有着不可替代的作用。
存货是资产的构成部分，是企业持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品及在生产过程或提供劳务过程中供耗用的物料，主要包括库存商品、产成品、半成品、在产品、原材料、燃料、委托加工材料、包装物、低值易耗品等。
由于存货属于流动资产，在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大，而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失，所以存货的内部控制就显得尤为重要。为了保证生产经营活动对存货的需要，降低存货相关成本，提高资产使用效率，就必须采取有效的内部控制。
一、建立健全企业存货的内部控制制度
首先，为企业规范经营管理，控制风险，保证经营业务活动的正常开展，应根据有关法律、法规和各项规章制度，并结合自身的实际情况和管理需要，制定一整套贯穿于企业生产经营各层面、各环节的存货内部控制制度体系，并不断健全其内部控制制度。为了保证存货业务控制目标的实现，企业应建立存货内部控制制度，如实行严格的内部牵制、职务分离控制制度、储存保管制度、盘存控制制度、计价方法控制制度等。其次是对存货内部控制制度贯彻执行的监督制度，制定对存货内部控制制度执行情况的控制制度，加强监督检查。
二、加强存货各个环节的内部会计控制
存货的内部控制包括两大控制系统，一是存货的实物流程控制，二是对实物价值变动记录程序的控制。
（一）加强对存货实物流程的控制
存货业务的基本流程具体包括存货预算、采购、验收入库、存储保管、出库、处置、退回、盘点清查等环节。
1.实行全面预算，加强预算管控。企业的各部门尤其是各主要耗用存货的基层单位，必须懂得经营管理，精打细算，把每道工序、每个环节、每个细节都纳入预算管理。
首先，要考虑存货品种的控制，应根据客户的订单、存货需求预测等，分析和制定存货的品种决策，考虑企业自身条件和外部环境的影响，决定材料的品种和规格，并考虑是否有相应的替代品，以满足紧急时的需要。二要确定存货的数量结构。一定数量的储备是必要的，要用最经济的办法实现合理储存。企业应根据生产经营活动的特点，分析内部和外部诸多因素来确定存货储备定额水平的高低。这些因素包括：
（1）本企业生产经营用料的数量、均衡程度和存储能力。
（2）供货的保证程度和生产的稳定程度。货源充足，供货越均匀，生产一直处于比较稳定的状态，储备定额就可以低些。
（3）存货本身的特点。贵重的、不易储存的、体积较大的存货，储备额就应相对低些。
（4）运输距离与运输条件。供需双方距离越近，交通越方便，运货限额越低，储备定额就可以越低。
（5）存货的结构。从被储存存货的不同品种、规格、花色的储存数量的比例关系对存货的储存总量进行合理判断，尤其是相关性很强的各种物资之间的比例关系更能反映储存合理与否。由于这些物资之间的相关性很强，只要有一种物资出现耗尽，即使其他种物资仍有一定数量，也会无法投入使用，所以要考虑到其扩展性。三要对采购批量进行控制。因为每一次的采购都需要发生一定的费用。费用的多少取决于单位时间内订货和生产的次数。次数越少，费用越省。但订货的次数少，又会使得每一次的采购量增大，所以采购量取决于合适的订货量和订货点，必须使订货费用同存储费用两者之和为最低。四是存货投入量的预算。投入量应考虑企业生产经营的情况、生产过程中的用料控制标准、存货保管的要求，可以分批、限额或一次性投入。
预算必须报最高管理层审核批准后实施，任何人未经授权不得擅自批准。
2.加大存货采购与验收控制。企业应建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供货单位选择、验收程序等作出明确规定，确保采购过程透明、有章可循。应由独立的采购部门负责，根据采购计划或经相关部门、管理层审批批准的请购单进行采购。对于超预算和预算外采购项目，应当建立严格的请购审批制度，明确审批权限，由审批人根据具请购权的部门及实际需要等对请购申请进行审批后方可进行采购。采购时应慎选供货单位，要在了解了各供货单位的信誉和财务状况，审核其供货条件，其中包括价格、运费、运货能力及维修服务能力等后，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序择定供货单位，签订合同或发出订货单或采用市场采购方式进行采购。
对于运抵的货物，仓库工作人员应根据交货单的内容和既定的验收制度等对物品的品种、规格、数量、质量、到货时间和其他相关内容进行检查验收，特别是货物的质量是否达到相关标准。验收时必须严格，并认真填具验收报告。对于不符合要求的，及时报告有关部门和人员，并查明原因，及时进行退货、违约等处理。符合要求的予以入库，填制多联入库单据。3.存储保管控制。对于存放于仓库中的物品，首先应建立清楚完整的台账和物卡，对存货进行详细的记录，有专人负责，并通过保管责任考核其业绩。仓库保管人员必须严格按照仓储规章制度执行作业，维护好存货的质量、安全和完好。在保管过程中，一要协调好物品的数量，使存储的物料保持最低的必需限度，以节约成本，但同时及时满足生产经营的需要。二要对所存物料进行定期检查，发现储备量低于安全量时，应及时汇报，以便及时采购补充。三要有效利用仓库的空间，以有效的空间达到合现的最大化存储量，节约成本，追求效益最大化。四要有对仓库的巡查和对物料的抽查制度，定期清理仓库中的呆滞和不合格品。另外，非经授权的人员不得入库，以保证存货的安全与完整。
4.存货的出库控制。仓库保管人员应根据经过审核的各领用物料部门根据生产经营情况，填制统一的领料单进行发料。对于不符合要求的不予发料。对于超额或计划外的领料，应有经过相关部门和领导的审批。发料时应办妥出库手续，进行相关的会计记录，并做到准确、讯速及时发料，不影响生产经营。
5.领用退回控制。假如生产经营领用的物料有退回的，应填制退料单，对所退物料质量、数量等进行验收后接收，进行账务处理，并查明退料原因，再通过分析采取相应处理措施。
6.盘点清查环节控制。为加强存货管理，有效避免存货积压或短缺给企业造成损失，保证存货的账账、账实相符，发现差异，及时查找原因，分清责任，达到盘存控制的目的，企业要定期或不定期的安排专人对存货的库存情况进行清查盘点，编制盘点报告，并针对发现的问题进行调查处理。
（二）对存货价值变动记录程序进行控制即存货使用的控制。
企业应建立成本会计控制制度，会计部门根据本企业存货的特点从采购成本到生产成本实施全过程控制。即以成本核算、成本考核为核心，制定成本计划、定额或控制目标，对各领料单位使用情况进行有效控制，将生产控制和成本控制有机结合起来。对于生产过程中的各种记录，如生产任务单、领料单、入库单等凭证资料汇集到会计部门，由会计部门进行审查和核对，了解和控制生产过程中存货的实物流程，同时会计部门设置相应的会计账户，会同有关部门对生产过程中的成本进行核算和控制。通过成本核算和奖惩考核控制生产经营单位用料，促使树立节约光荣，浪费可耻的节约意识。通过成本分析，针对现状，确定下一步的相关控制措施。
三、加强对存货内控的监督检查
为了使存货内控制度能有效运行，企业应当建立并健全对存货业务的监督检查制度。组织检查机构或指定专人，明确检查职责权限，采取定期或不定期的形式，对存货控制进行日常的检查和监督，可以抽取有关存货的会计记录凭证如采购计划、明细台账、出入库单等来分析单位存货控制制度的合理性及具体执行情况；通过实物盘点，并与账面记录对比，检查单位存货的保管、盘点制度的严密性等，对监督检查过程中发现的存货内控中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
四、加强存货的回收复用，进一步提高存货的使用效率
为了最大限度地发挥存货的利用价值，减少浪费，降低投入成本，提高经济效益，提升经济运行质量，应当建立存货回收复用、修旧利废规章制度，加强存货的使用及回收修复使用管理。
五、加强企业文化建设，增强全员内部控制意识
内部控制制度五要素中的控制环境也很重要，它由反映最高管理当局、董事和企业所有者对内部控制重要性的态度的各种控制行为、政策和程序组成。内部控制结构是人制定的，也是由人完成的，为企业提供了自律架构，树立员工的控制意识和企业文化的氛围。企业的诚信原则、道德价值观、员工的素质、企业文化等对内部控制结构的效果有重要影响，所以应从根本上从思想上强化资产的内部控制，节约使用资产的意识，以达到最理想的内控效果。
浅论企业存货内部控制论文 篇四
【摘 要】本文针对存货审计前应做的基础性工作入手，分析了审计过程中存在的普遍问题和应采取的相应措施，并对存货审计相关关注要点进行了探讨，以期对审计工作人员有所裨益。
【关键词】存货审计；基础性工作；问题；措施；关注要点
资产是企业重要的物质基础，而存货又是企业资产的重要组成部分，在企业总资产中占有重要的地位。对于审计而言，加强存货问题的审计，将直接关系着审计的质量。因此，存货审计的重点内容就是关注存货的真实性和完整性，防止企业资产的流失和可能形成的亏损。
一、存货审计前应做的基础性工作
盘点存货是审计人员进行存货审计的重要环节。在进行盘点之前，审计人员首先应该掌握该企业在日常管理中的内部控制和执行力方面的情况，同时在此基础上依据企业提供的关于存货方面的资料进行实地盘点。
（1）了解被审计单位的存货种类和特征。各行各业存货种类和特征存在较大的差异，故其存货的储存方式和日常管理都有较大的差异。在开展审计工作前，有必要根据财务人员提供的存货清单了解和熟悉该单位的存货情况，以便在存货实地盘点时有重点、有选择性的展开一系列工作。
（2）了解被审计单位存货的生产流程。对于存货的生产流程，审计人员应该充分认识其重要性，详细了解该单位存货的生产流程，包括原材料的采购、生产环节的流转记录、产成品的销售以及剩余产品的入库情况，借以衡量该单位在存货管理中是否科学严谨。
（3）收入与成本的匹配情况。在对存货审计的工作中，应对其进行存货的计价测试，了解该存货的成本价值和市场价值等情况。对其收入的确认主要是依据该存货的销售合同、销售发票、出库单等原始凭证。在审计过程中，应该进行收入与成本各项指标的对比分析，检查其是否存在异常情况。
二、审计过程中存在的普遍问题和应采取的措施
（1）企业存货管理的内部控制存在缺陷。在存货审计的工作中，往往存在存货明细账与总账余额、存货账上和仓库实际数量金额出现不相符的情况。作为审计人员应与相关单位工作人员进行积极有效的沟通，了解和初步掌握企业在存货保管方面的内部控制制度执行情况，为获取对出具审计报告收集具有参考价值的信息。同时根据财务人员提供的存货清单有选择性的进行盘点，以加强审计工作的针对性和效率性。当然，针对上述情况应要求企业出具相关情况的调查说明，同时要求单位及时做好内部制度的建设工作，明确保管员的岗位责任，以降低审计风险。
（2）收入与成本的匹配存在异常。对于一个生产技术较为稳定的企业而言，其产品的消耗定额是相对稳定的，产品成本变化是有一定规律的。如果出现收入与成本匹配波动异常，审计人员应该充分关注和重视这个问题。针对上述情况，审计人员应该了解该企业产品的生产销售情况和市场价格变化状况，对销售收款业务循环、采购付款业务循环进行调查和测试的基础上，寻找管理缺陷，发现会计信息失真的规律。同时运用收入与成本的匹配原则来执行分析性复核程序，用以了解该存货出现波动的真实情况。如发现波动异常，应及时与相关财务负责人进行沟通，要求其按税法规定缴纳税金，按会计准则的相关规定来进行账务调整，已降低审计风险。
（3）利用年底的购销业务时间差来虚增资产、虚减负债。在审计过程中，很多单位往往存在12月31日收到所购货物并入库，但购货发票于次年1月才收到并入账的情况，这就出现了12月份账中无此项记录和负债记录，多计了存货，少计了应付账款的情况，造成了资产负债表中的金额不实，存在单位利用年底的购销业务来虚增资产，虚减负债的情况。审计人员针对这种情况应及时复核购销业务的年底截止日期，审查结账日前后若干天的购货发票与货物入库记录，确保购货验收记录与负债记录均在相同期间内。如若发现截止期处理不当的情况，审计人员应要求被审计单位做出调整分录，采取一定的审计测试来加强监督，降低审计风险。
三、存货审计的相关关注要点
首先，对特殊存货的盘点，如存货数量难以估计，存货质量难以确定等特殊存货，审计人员需要运用职业判断，根据存货的实际情况，设计恰当的审计程序，对存货数量和状况获取审计证据。其次，在存货审计中不能单独针对存货进行，也要关注与其相关的项目。比如说，预收账款、其他应收款、原材料等账户。在存货改变用途的时候，检查其进项税额的结转等问题。再者，在存货的计价测试中，应注重样本选择的代表性，计价方式的合理性、计价测试的科学性，用以保证存货审计的质量。
综上，存货审计作为企业审计的重要组成部分，其审计风险必须在审计过程加以控制，只有审计人员针对各个风险点采取了相应的审计程序，存货审计的风险才有可能降至最低，存货审计才能确保成功。
参 考 文 献
[1]李浩媛.存货审计问题的探讨[J].会计之友.2010(10)
[2]叶雪芳.制造企业存货审计中应注意的问题[J].中国审计.2010(2)
[3]王珠强,孙振丹.审计学基础[M].北京:清华大学出版社,2007
浅论企业存货内部控制论文 篇五
在经济新常态这一新的历史发展阶段中，我国制造业站在了新的起点上，有机遇也有挑战。目前制造业普遍产能过剩，大量库存闲置，如何建立有效的存货管理方案，是制造企业保持健康、平稳发展的关键。本文结合制造行业的特点，从存货管理问题入手，分析了当前国内外环境对存货问题的影响，指出问题产生的原因，并提出相应的解决措施，以期为实现制造企业可持续发展提供参考。
关键词：经济新常态；制造企业；存货管理；问题；对策
一、引言
制造业的发展推动了我国经济多年高速增长，而随着我国经济发展进入新常态新的历史时期，产品供过于求、大量产能闲置，相应地形成了经济增长的减速，同时由于资源和环境的限制，企业的成长空间不足。这种现状要求制造企业要顺应时代新特点，继续推动变革与改革，提高产品竞争力，更加完善企业存货管理。存货管理是通过各个部门的协同合作，制定合理有效的财务预算，使企业尽可能达到产销平衡状态，在保证生产需要的前提下，减少企业闲置库存的占用，提高企业经济效益。统计表明，制造企业在营运过程中的成本达到了企业总成本的25%及以上，通过有序的存货管理，可以极大地减少营运成本，同时更清楚存货的流转过程，便于进行详实的成本核算。
二、制造企业存货管理特点
（一）存货管理具有目的性
企业存储存货的原因通常有如下两种：一是保证生产或销售需要，避免停工待料、维持生产过程。由于顾客的需求是无法预测的，顾客要求的供货期与产品制造期不一定重合，而储备一定的存货能及时应对急单、突发订单。二是出自价格的考虑，主要是针对特定原材料的市价表现出较为波动的情况。若某种原料在市场上正处于低价格时期，企业为了降低成本会先行大量采购，待需要时进行再加工。若市价较为平稳，只需按日常采购即可。
（二）存货管理具有时效性
存货既是资金占用的环节，也是经济决策的环节。从资金占用方面来说，未售或未用于生产过程的存货都有积压的可能，不仅占用了企业的时间和空间，同时还发生相应仓储费用和仓库人员工资支出。从经济决策来说，未售存货与企业决策息息相关。在经济活动中，市场条件不断变化，产品更新换代速度加快，生产技术更是日新月异，若有新产品出现，则企业存货必将贬值，易形成越低价越积压，越积压越亏损的恶性循环。另外还有不易长期存储的特殊存货品种，须有合适的销售方案。因此，存货管理在不同的时期具有不同的意义。
（三）存货管理强调连贯性
存货是企业供产销的中间环节。从销售预测的结果开始，占用货币资金购买原材料及其他燃料与动力等，形成生产链的储备用料，这是企业的供应环节。生产链加工形成存货，包括产成品与半成品，这是企业的产出环节，再通过对销售存货所得收入进行结算，重新获得供应环节所需资金，形成了企业供产销的循环。在现实中，许多企业为了保证销量的连贯而有意识地过多生产，形成较多的存货，然而，过多生产并不能保证相应销量的增加，相反还占用了过多资金，造成积压。
三、经济新常态对制造企业存货管理的影响
（一）国内环境对企业存货管理影响
国务院于2015年5月8日公布了“中国制造2025”规划，描述了中国制造强国的第一个建设蓝图。制造业乃是国之重器、国民经济的主体，只有制造业持续快速发展，才能有力地支撑我国大国地位。在经济新常态下，“中国制造2025”是制造行业发展新的指引。当前制造业应当去产能化、去库存化，适当减少库存的数量，着力提高存货的质量，努力适应需求结构的变化。
（二）国际环境对企业存货管理影响
美国于2011年和2013年先后提出“美国先进制造业国家战略计划”和“美国制造业创新网络计划”,旨在促进美国先进制造业的发展，专注研究关键制造技术，将技术转变为生产力。制造强国的德国于2013年提出“德国工业4.0战略实施建议”,日本于2014年提出“日本制造业白皮书”,英国于2015年提出“英国制造业2050”,等等。由此可见，我国的经济发展已不再是单纯的总量扩张的问题，而是质的转型问题，这对制造业发展提出了更严峻的挑战，对制造企业有紧迫要求。
四、新常态下制造企业存货管理存在的问题
（一）账实难以相符，存货管理不到位
会计上取消了存货的后进先出法计价，然而实际中，较大型的制造业原材料如钢材，有不易挪动的特性。使用时先入库的钢材可能在搬运时不太方便，会计记录的是先进一批的成本，而实际上发出的却是最近一批的钢材。若每批的成本不一样，就会造成成本流转与实物流转不一致。长此以往，会计人员在对账时非常有难度。另外，当产生急单时，部分员工并未严格遵守存货管理规章制度，将未验收的材料入库、将未入库的材料发出，导致日后盘存困难，易出差错。
（二）制造用料品种繁多，存货档案不完善
越是大型企业，所需原材料种类越是繁多，所以存货档案更要完整齐全。从入库开始，入库单据必须详细说明原材料名称、规格、型号、单位、数量、金额以及供应商和到货时间。在领用时，除了有允许领用原料的审批单据外，还应该填写详细的领用单据，注明领用人、日期、物料名称、规格、型号、数量、用途等。这些数据应及时准确地录入电脑，成为以后成本核算的关键资料。
（三）长期未使用部件积压，存货存储不科学
如果发现很多企业有长期未使用原料或产成品，大多数是由于以前的生产订单所需要的某些特别元器件已经随着订单的结束而闲置，又不适用于当前的生产需求，企业应当及时处理。闲置数量过多，是生产预算问题导致采购预测的失误，对该原料购买数量过多，造成浪费。此外还有很多企业已经报废的产成品或半成品没有及时处置。对于积压存货，因为特殊原因未能及时处置，也未用特殊标志区分，或者单独设置报废品专区，与正常物料混放。对于电子元器件之类，不可长期积压，应定时盘存，但在发出存货时采用先进先出法，造成损坏和变质。
五、新常态下制造企业存货管理的对策
（一）完善企业内部存货管理
企业先进的存货管理办法主要有以下方面：优化采购流程和审批流程、细化结算管理、重视存储管理及信息化管理。在采购流程中，采购过多可能因放置时间太长导致原料变质、零件生锈；采购过少会引起生产经营过程中断引发风险。在审批流程中，一方面是确定审批人的权限，严禁未经授权办理业务，另一方面领导者对中高层管理者适当放权，面面俱到的控制会影响整个流程的效率，造成存货周转不及时等问题。在细化结算方面，即指对存货核算流程进行明确划分，对采购、验收、入库、领用、发货、往来账等各个环节的关键点严格控制，并明确详细流程图。重视存储管理，针对原料性能的不同分类存放以及有序存放，避免原料变质以及存放错位导致的数目混乱。另外，全面预算显得尤为重要，通过有效的全面预算合理确定企业采购规模，实现“以销定产”.企业可以先确定某产品在该流通市场上的市场占有率，估计企业在本行业中的销售情况，根据销售情况确定生产量，再根据产成品的耗用情况来确定合理的原材料库存，以较低的资金占用实现最大的经济效益。只有信息化管理才能实现现代化企业管理的要求。通过ERP等信息平台可以保证各个部门及时获知相关信息，其全方位的自动化管理可以极大地提高企业效率。
（二）加强各职能部门协同运作
完善企业存货管理需要同时在各个环节做好有效的记录、保留相关责任人签字的有效凭证。在仓库人员和质量检验人员的验收过程中，应根据对方销货发票或者送货单，及时清点和检查所收到货物的状况，保证收到存货与购货合同一致，数量完整，检验合格，以及在运输途中未发生毁损。同时，应当准确记录流入和流出企业的所有商品或材料。在办理入库时，需要以安全和实用的方法对存货进行保存。如不同的材料贴上不同标签等容易辨别的方法，同时对易损易坏的存货应也分别标志、单独存放。存货的摆放既要干净整洁以吸引购货方，又要方便查看和清点。另外，财务部门应当经常检查和清点存货，尤其是制造企业所需原材料种类繁多复杂，又特别强调电子元器件的质量，更应通过定期的盘点保证存货处于良好的使用状况。即使因受潮、腐烂等原因造成毁损，也能够及时查出原因，避免同类问题再次发生，让存货得到良好保障。采购部门则应在库存耗用到一定程度时，把握好再订货点和再订货量，维持生产链的连贯运作。其中的再订货点和再订货量，要有销售部门根据以往产品销量预测。因此，企业各个部门应当各司其职，同时保持协同合作，才能保证企业整体有效运转。
（三）定时抽盘库存并及时处理潜在问题
企业需重视对库存的盘点。盘存可以有效保证企业生产经营的物资基础，盘存结果能够直观地反映出当期的营运情况，保证财务数据的准确性。目前比较有效的方法是每个月对重点存货进行随机抽样盘点，每个季度对所有重点存货进行盘点，每年对所有库存盘点，既节省时间又能保证效率。判断重点存货可以根据两个方面来划分，其一是帕累托原理的“20-80”现象，即20%的物料占了存货总价值的80%,而80%的物料仅仅占存货总价值的20%.因此，每月末可以根据系统数据账面价值排序挑选出占企业存货总价值80%的重点物料。其二是与账面盘存相结合，不仅考虑自身价值较大的存货，也考虑当期出现账实差异最大的存货。一旦发生账实差异，可以从自然原因和非自然原因两方面发现问题，杜绝此类现象再次发生。
（四）吸收先进管理理念与持续的技术创新
作为处于激烈市场竞争中的制造企业，应加强存货的售后管理。产品的销量来源于客户的口碑，而客户的口碑来源于企业提供的服务。2015年，国务院发布了《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》，旨在加速制造业服务化转型，鼓励企业积极利用互联网技术，实现“制造”向“制造+服务”的转型。如由安徽芜湖集瑞联合重工有限公司创建的“联合通管理平台”,该平台主要定位在可以为购买高端卡车的客户提供跟踪后续服务。通过利用云计算、大数据等最新技术，可以远程监控重型卡车的性能状况，实现为客户贴身管家般的售后服务，可以大大提高企业产品的竞争力，利用需求的增加拉动管理的效率。
（五）充分利用OA、ERP技术
账实差异的产生不仅仅是库存收发差错或仓库管理人员保管不当，也存在存货入账及生产领料、剩余原料退库等环节中的人工计量记录错误，因此利用智能系统非常必要。OA（OfficeAutomation）自动化办公系统是面向企业全部员工及管理者的开放式系统，能够有效地进行日常管理工作，许多培训文件和产品信息可以实现电子共享。如当存货管理某环节中的一个新员工不熟悉工作流程，可以快速在系统中查阅所需资料。ERP（EnterpriseResourcePlanning）企业资源计划系统能够有效地将处于供产销链条中的存货与其上一个制造环节，及其下一个销售环节有序连接起来。存货既是生产链的成果，同时也是销售环节的储备。ERP系统中的供应链管理模块，囊括了需求和供应的分析，包括了从生产到发货、从发货到顾客的每一个环节。
（六）制定科学合理的采购计划
企业要加强计划管理。自预测开始，包括资金预测、销售预测、成本预测和利润预测。相应地在决策之后制定资金计划、销售计划、成本计划和利润计划。不论是何计划，企业都是通过销售存货取得利润，这是计划的重点也是盈利点。采购计划是所有预测的起点。采购计划依赖于企业销售部门充分了解市场供求情况，制定准确的采购日期、采购数量、采购原料种类。其中，采购原料种类依赖于制造部门提供的产品制造工艺图。而最终采购任务的实施依赖于采购部门和财务部门的协商，采购部门和财务部门通过供应商报价共同选择最优供应商。因此，各职能部门的及时反馈相当重要，能够减少工作周期，提高效率，保证采购计划的按时完成。采购计划可以进行细分，可以按时间分为月度采购计划、季度采购计划和年度采购计划，也可以按原料种类和生产链中的工序进行细分。企业应当将市场状况与自制计划相结合，增加计划的准确性。
参考文献:
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浅论企业存货内部控制论文 篇六
【摘要】企业文化在一定程度上指导和影响着绩效管理体系的运行，而绩效管理在帮助实现企业的价值观在员工中形成比较统一的观念中起到了很大的作用，二者相辅相成。正确合适的处理绩效管理与企业文化之间的关系，对企业管理者来说意义重大。
【关键词】绩效管理；企业文化；管理体系；体系构建
一、企业文化与绩效管理简析
企业文化是企业在经营管理过程中，努力执行并力求体现出来的以文明领先的竞争意识，包括了道德、价值观、生活习俗、精神追求、思维方式等等，是企业至关重要的经营管理资源，在精神层面维系着企业未来的生存及发展。绩效管理是将个人和组织的目标进行整合或者联系，以获得效率的一种过程，也是开发和管理员工的过程，目的是增加短期及长期目标能够实现的可能性，使总体的企业绩效不断提高。企业文化与绩效管理二者之间的关系是密切结合、相辅相成的，首先，绩效管理能够帮助企业的价值观在所有员工中形成比较统一的观念，企业文化要发挥自己的功能必须通过企业的价值评价和分配体系来完成；其次，绩效管理体系在运用和实施过程中，受到企业文化在一定程度上的指导和影响，绩效管理的方式也取决于企业文化。不同类型的企业文化，其进行绩效管理的侧重点是不同的。本文以南昌工业控股集团有限公司所属的企业文化背景为实例，论证了绩效管理与企业文化间的相互作用以及如何建立与企业文化相符合的绩效管理体系。
二、构建企业文化基础上的绩效管理体系
（1）企业文化与绩效管理间的关系。企业文化对绩效管理体系的运行具有凝聚协同作用、导向作用、内外的协调作用以及无形中的规范作用，在影响和决定员工绩效方面是关键性的因素，很大程度上决定着企业的绩效管理。而绩效管理体系的实施一方面将有利于塑造企业文化，最大程度上发挥员工的潜力并创造出优秀的业绩，形成比贡献、比绩效和比能力的优良竞争观念；另一方面绩效管理体系给企业文化的建设提供了组织上的保证，使企业文化的状态从自发转为自主，并不断的提升和强化；同时在文化的整合或变革中也体现了绩效管理体系的影响，企业往往需要运用薪酬设计方案、员工教育培训等绩效管理方式来引导员工，推动企业的文化整合或变革。总之，它们之间是一种相互促进、相互补足的紧密关系，二者缺一不可且只有在互动和合作中才能推动企业未来的发展。
（2）企业文化基础上的绩效管理体系的构建。在构建企业文化基础上的绩效管理体系时，首先应该明确一个企业的企业文化所属类型，有可能表现为一种较明显的文化类型，还有可能是多种文化类型之间的组合。其次，应该明确一个企业的经营策略，企业的策略代表了企业未来发展的方向和展望等，企业的经营管理必须以经营策略为前提，因此在构建绩效管理体系时应该和那些易于理解、描述清晰以及可执行的策略保持一致。第三，应该明确绩效管理体系的重点所在，这直接决定着企业未来的目标是否能够顺利实现，在构建绩效管理体系的过程中，应以企业的实际为基础，因地制宜，以“来源和指导于实践”为基本原则，不仅仅纯粹套用绩效管理的手段和方法，而是立足于企业的实际情况来设计一系列的绩效管理体系和制度，加强企业绩效管理的效率。最后，全面的进行绩效管理体系的建立，包括绩效的计划、实施、评估和反馈四个环节。（3）基于企业文化的绩效管理应用。以南昌工业控股集团有限公司（前身为南昌市国有工业资产经营公司）所属的企业文化背景为实例来论证绩效管理体系的应用，自公司2002年成立以来，在改革、发展、稳定等各方面都取得了可喜的成绩。现阶段，公司在发展型企业的业务流程方面，从经营过程、创新过程以及售后服务过程三个方面紧抓实干，致力于打造出支持、服务于南昌市工业及相关产业发展的投融资主平台，积极策应市政府主导产业、新兴产业和五大千亿产业，通过“资源资产化—资产资本化—资本证券化”的资本运作，实现了聚变式扩张、裂变式放大的快速发展；在公司的岗位绩效管理方面，工业控股牢固树立“发展为上，成功为先，人才为重，诚信为本”的发展理念，通过对员工进行岗位绩效考评，提高员工的工作热情和工作效率，努力把工业控股打造成产业优强、资产优良、业绩优秀的大型国有控股及投资管理型企业集团，成功建立了企业文化基础上的绩效管理体系，对整个公司来说意义重大。
三、结语
随着经济社会的进步，人类在步入知识时代的同时，绩效管理方式也在不断的变化着，而企业文化对绩效管理的影响和作用不可忽略。因此，不同类型的企业文化，公司应该以不同的合理的高效绩效管理方式，来提升和培育企业的能力，增强企业在未来发展中的竞争力，促进企业的不断进步成长。
参 考 文 献
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