染雾试论避税与反避税 篇一
避税是合法的税收规划方式，旨在降低个人或企业的税务负担。然而，当避税手段演变为违法的反避税行为时，就会引发社会问题。本文将从避税的定义、合法性以及其对经济发展的影响等方面进行探讨。
首先，避税是指通过合法手段，利用税法的漏洞或者规定，来降低纳税义务的行为。税收是国家财政的重要来源，而避税则是在合法范围内，通过合理的手段实现减税目的。避税行为不仅是个人和企业的合法权益，也是税法规定的一种权利。
其次，避税的合法性是避税行为的基础。避税是在法律允许的范围内行使纳税人的权利，并且符合税法和税务机关规定的程序和要求。纳税人可以通过合法的税收规划来降低纳税额，从而实现合理的资本配置和经济效益的最大化。
然而，当避税手段演变为反避税行为时，就会给社会带来负面影响。反避税是指通过非法手段或者滥用合法手段，来逃避缴纳应纳税款的行为。这种行为不仅会损害国家财政收入，还会破坏税收公平，加剧社会贫富差距，甚至导致社会的不公正和不稳定。
最后，避税与反避税对经济发展有着重要的影响。合法的避税行为可以促进经济发展，鼓励个人和企业进行投资和创业，增加就业机会，提升国家竞争力。而反避税行为则会破坏税收秩序，减少国家财政收入，削弱政府的公共服务能力，影响经济稳定和社会进步。
综上所述，避税是合法的税收规划方式，可以有效降低纳税负担，促进经济发展。然而，反避税行为则会破坏税收秩序，损害国家利益和社会公平。因此，应加强税收法律法规的完善和执行，加大对反避税行为的打击力度，确保税收制度的公正和有效运行。
试论避税与反避税 篇二
避税是合法的税收规划方式，而反避税则是指通过非法手段或者滥用合法手段来逃避纳税义务的行为。本文将从避税的目的、手段以及反避税的危害等方面进行探讨。
首先，避税的目的是在合法范围内降低纳税负担，实现资本的合理配置和经济效益的最大化。纳税人通过合法的税收规划和优化，减少纳税额，合理避开高税率和不利税收政策，从而合理合法地降低税收负担。
其次，避税的手段主要包括税收优惠政策的利用、企业重组重组以及跨国税收规划等。纳税人可以通过合理的资产重组、转移定价等方式来实现税务优惠，并降低纳税额。这些手段都是在法律允许的范围内进行的，符合税法和税务机关规定的程序和要求。
然而，当避税手段演变为反避税行为时，就会给社会带来严重的危害。反避税行为不仅会损害国家财政收入，还会破坏税收公平，加剧社会贫富差距，甚至导致社会的不公正和不稳定。反避税行为的存在，会削弱政府的公共服务能力，阻碍经济的发展和社会的进步。
因此，应加强对反避税行为的打击力度，建立健全的税收管理制度和监管机制。同时，也应加强对纳税人的教育和宣传，提高纳税人的税收意识和遵纳税法的自觉性。只有通过严格的法律制度和有效的监管措施，才能有效遏制反避税行为，维护税收秩序，保障国家财政收入的稳定和可持续发展。
综上所述，避税是合法的税收规划方式，旨在合理降低纳税负担。然而，反避税行为则会破坏税收秩序，损害国家利益和社会公平。因此，应加强税收管理和监管，加大对反避税行为的打击力度，确保税收制度的公正和有效运行。同时，也需要提高纳税人的税收意识和遵纳税法的自觉性，共同维护税收秩序和国家财政稳定。
试论避税与反避税 篇三
随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，特别是我国加入世贸组织以后，一方面给我国经济增添了新的活力，推动了中国经济持续高速的发展，另一方面企业避税的问题也日趋严重。如何有效防范避税已成为我国财税管理的当务之急。为此，本文将就避税与反避税，分析避税的概念、动机、手段以及造成的危害，并着重就转让定价避税与反避税中存在的问题，提出几点对策和措施，以堵塞漏洞，保障国家利益。
一、避税概述：
避税是纳税人充分利用现有税收优惠政策或利用某些法律上的漏洞或含糊之处来安排自己的税务事宜，以达到减轻税负的目的。
1、避税的特点：
（1）避税的非违法性。
（2）避税的主体是纳税人。
（3）避税在行为上存在主动性。就是纳税人为了少缴税收而主动采取了一些行为或措施，采取该行为的目的很明确，就是为了减轻税负。
（4）、避税具有主观故意。
2、避税与偷税、税收筹划的区别：
避税以少交税的目的，但不违反现有法律法规。偷税行为是不合法的，应予以处罚。纳税筹划如果利用税收相关政策适当，就是避税行为，如果利用不当，就构成偷税。
3、避税产生的原因：
（1）利益的驱动。
（2）税收管辖权的选择和运用、税制要素、征税方法等方面存在差别，造成了税务的不公平性，给避税行为提供了便利的外在条件。
（3）税收法律、法规本身存在漏洞
（4）各国各地之间为了吸引外来投资，出台优惠政策，也在一定程度上为企业避税提供了便利条件。
4、避税产生的后果：
避税虽然没有违反现有法律法规，但其危害性却不能忽视。
（1）、避税行为直接导致了国家税收收入的减少。
（2）、侵犯了税收法律法规的立法意图，使其公正性、严肃性受到影响。
（3）、避税行为的出现对于社会公德及道德造成不良侵害，使诚信纳税受到威胁，造成守法经营在市场竞争上处于不利地位。
二、涉外企业避税的主要方式：
企业避税的方式多样，从目前情况归纳，大致常用的方式主要有以下几个方面：
1、利用税收的差异性避税。
2、利用税法本身存在的漏洞。
3、转让定价避税。
4、资产租赁避税。
5、避税地避税。
6、让利销售避税。
7、运用电子商务避税。
三、转让定价避税及其形式
虽然目前避税的方式多种多样，但最常见的还是转让定价方法。它既可以作为国内避税的手段，又可作为国际避税的手段。
（1）通过控制原材料和零部件的转让价格来影响关联方的成本与利润。
（2）通过提供货款利率的高低来影响关联方的成本和利润。
（3）通过劳务供应费用的高低来影响关联方的成本和利润。
（4）通过调节无形资产的使用费和转让费的高低来影响关联企业的成本与利润。
（5）通过固定资产转让金额的高低来影响关联企业的成本与利润。
（6）管理成本的转让定价。
（7）利用投资者身份，承包企业工程，任意抬价，从中牟利
四、反转让定价避税存在问题及相应对策：
避税与反避税工作虽然开展已久，但是成功的反避税案例极少，转让定价反避税也不例外，其主要原因是：
1、相关法律制度缺乏。
2、信息交换是国际反避税合作中的重要一环，但是由于存在许多人为的和客观的障碍，因此反避税工作难以顺利进行。
3、反避税工作是一个系统工程
4、对反避税工作认识不足，地方保护主义给反避税工作带来阻碍。
5、缺乏专业机构和专业人员。
6、取证相对困难。
通过上述对转让定价反避税工作中存在问题的分析，我们建议：
1、完善相关税收法律规定。
（1）尽快建立并推行预约定价制降低税务机关对转让定价调整的不确定性及征纳双方的行政管理费用，提高了效率，减少了征纳纷争，征纳双方都可以从中受益，还可以避免重复征税。
（2）建立转让定价税制。
（3）建立纳税人举证责任制
2．发挥各类审计作用。
3．建立税收信息库，提高反避税能力。
4．建立一支高素质的反避税队伍
5．加强横向相关部门的合作，形成社会反避税的气氛。
